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包含科目:
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高级会计实务
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对保险人的免责条款,保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明,未作提示或未明确说明的,该条款也是有效的。( )
甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,其中符合条件的技术转让收入800万元;营业外收入1000万元。 (2)营业成本5000万元,其中符合条件的技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知: 2018年度甲企业尚有500万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
对于资产报废、毁损、盘盈、盘亏,政府单位应当在报经批准前将相关资产账面价值转人“待处理财产损溢”科目,待报经批准后再进行资产处置的相关会计处理。
有关企业所得税的征收管理,下列各项中,说法正确的有()。 A.企业所得税应当自月份或者季度终了之日起10日内预缴税款 B.企业当年如果发生经营亏损,也需要进行纳税申报 C.企业依法清算时,应当以清算期间为1个纳税年度 D.企业应当自纳税年度终了之日起3个月内进行汇算清缴
企业当期产生的外币报表折算差额,应在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。( )
在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后1年内提出。( )
财产保险合同中,保险金额可以超过保险价值。( )
与长期负债融资相比,流动负债融资的偿还期限短、成本低,其偿债风险也相对较小。
企业更新改造的固定资产,应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分的账面原价。
【案例3】 位于A市的甲生产企业为增值税一般纳税人,主要从事酒类、饮料的生产销售。2019年12月发生经营业务如下。 (1)从农民手中收购一批苹果用于生产果酒和果汁(当月全部领用),开具的农产品收购发票上注明的金额为50000元,将货物运回企业支付不含税运输费用1000元,取得增值税专用发票; (2)购进一台生产设备,取得增值税专用发票上注明的金额为35000元; (3)当月因管理不善损毁一批上月购进的包装箱(进项税已抵扣),账面成本为5000元(其中含运费200元); (4)当月销售C牌啤酒,取得不含税销售收人90000元,同时收取为期4个月的包装物押金3390元,销售D牌白酒,取得不含税销售收入70000元,同时收取为期3个月的包装物押金2260元; (5)当月销售一批使用过的塑料周转箱,取得含税收人13560元。 已知:取得的增值税专用发票均已在本月申报抵扣;本题所涉包装物押金均已单独记账核算。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额单位用“元”表示)。 (1)请计算甲企业当月准予抵扣的增值税进项税额。 (2)请计算业务(4)中甲企业应确认的销项税额。(3)请计算甲企业当月的增值税应纳税额。
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式后续计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下: 资料一: 2x16年1 月,甲公司自行建造一幢办公大楼。在建设期间,甲公司购进为建造工程准备的一批物资,价款为3000万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程,领用本公司生产的库存商品一批,成本为200万元,另支付在建工程人员薪酬450 万元。 资料二: 2x16年8月,该办公楼达到预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。 资料三: 2x17年12月,甲公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼出租给乙公司,租赁期为2年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。至2x17年年末该办公大楼未计提减值准备,租赁期开始日为2x17年12月31日。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。 资料四:与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为4000万元,2x18年年末的公允价值为4200万元,2x19年年末的公允价值为4300万元。 资料五:假定不考虑相关税费及其他因素。 要求:(1)编制甲公司自行建造办公大楼的有关会计分录。 (2) 计算甲公司该项办公大楼截至2x17年年末计提的累计折旧金额。 (3)编制甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租的有关会计分录。 (4)编制甲公司2x18年与投资性房地产有关的会计分录。 (5)编制甲公司2x19年与投资性房地产有关的会计分录。
按照股利的所得税差异理论,资本利得收益比股利收益更有助于实现收益最大化目标,企业应采取低股利政策。( )
因合并、分立而解散的公司需要清算。( )
在资本化期间内外币借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化。
银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
固定资产折旧年限和净残值的改变属于会计估计变更,折旧方法的改变属于会计政策变更。
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