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初级会计职称
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中级会计职称
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会计高级职称
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国际会计师(AIA)
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ACCA/CAT
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注册会计师(CPA)
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美国注册管理会计师(CMA)
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甲公司与乙公司签订买卖合同时,经丙公司同意,约定由丙公司向买受人甲公司交付货物。后丙公司交付的货物质量不符合约定,甲公司可以请求丙公司承担违约贵任。( )
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甲公司向乙公司购买一批食品的原材料,需向乙公司支付100万元,因乙公司欠丙公司100万元,遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票,并交付给丙公司。丙公司收到汇票后,在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金,丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。
票据到期后,戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝,甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后,向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求:
根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。
(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。
(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。
(3)如果丁公司支付了票款,是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。
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专利权终止前依法在专利产品或者其包装上标注专利标识,在专利权终止后许诺销售、销售该产品的,不属于假冒专利行为。( )
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甲公司2008年年初对A设备投资1000000元,该项目2010年年初完工投产,2010年、2011年、2012年年末预期收益分别为200000元、300000元、500000元,年利率为12%。
已知:(P/F,3%,4)=0.8885,(P/F,3%,8)=0.7874,(P/F,3%,12)=0.7014, (F/P,12%,2)=1.2544,(F/P,3%,8)=1.2668,(P/F,12%,1)=0.8929,(P/F,12%,2)=0.7972,(P/F,12%,3)=0.7118
要求:
(1)按单利计算,2010年年初投资额的终值;
(2)按复利计算,并按年计息,2010年年初投资额的终值;
(3)按复利计算,并按季计息,2010年年初投资额的终值;
(4)按单利计算,2010年年初各年预期收益的现值之和;
(5)按复利计算,并按年计息,2010年年初各年预期收益的现值之和;
(6)按复利计算,并按季计息,2010年年初各年预期收益的现值之和。
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资料一:F企业过去5年的有关资料如下:资料二:F企业2018年产品单位售价为100元,变动成本率为60%,固定经营成本总额为150万元,利息费用为50万元。资料三:F企业2019年预计产品的单位售价、单位变动成本、固定经营成本总额和利息费用不变,所得税税率为25%(与上年一致),预计销售量将增加50%,股利支付率为60%。资料四:目前的资本结构为债务资本占60%,权益资本占40%,350万元的资金由长期借款和权益资金组成,长期借款的资本成本为17.86%。
资料五:如果需要外部筹资,则发行股票,F企业的股票乃系数为1.6,按照资本资产定价模型计算权益资本成本,市场平均收益率为14%,无风险收益率为2%。要求:
(1)计算F企业2019年息税前利润、净利润以及经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。
(2)计算F企业2019年的息税前利润变动率。
(3)采用高低点法预测F企业2019年的资金占用量。
(4)预测F企业2019年需要的外部筹资额。
(5)计算F企业的权益资本成本。
(6)计算2019年末的平均资本成本
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长期股权投资成本法与权益法转换时都应进行相应的追溯调整。
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甲公司为增值税一般纳税企业,存货适用的增值税税率为13%,土地使用权适用的增值税税率为9%,所得税税率为25%,除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×15年度所得税汇算清缴于2×16年4月28日完成。甲公司2×15年度财务会计报告经董事会批准于2×16年4月25日对外报出,实际对外公布日为2×16年4月30日。
(1)2×15年12月31日前甲公司内部审计部门在对2×15年度财务会计报告进行复核时,对2×15年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,并要求会计人员进行更正。
甲公司投资性房地产采用公允价值模式计量。2×15年6月1日将一幢办公楼用于出租。该办公楼的原值为510万元,已计提折旧10万元,转换日的公允价值为550万元。甲公司的会计处理如下:
借:投资性房地产一成本
550
累计折旧
10
贷:固定资产
510
公允价值变动损益
50
甲公司对该事项确认了递延所得税负债12.5万元,并计入了所得税费用。
(2)2×16年4月25日前甲公司财务负责人在对2×15年度财务会计报告进行复核时,对2×15年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,并要求会计人员进行更正。
①10月15日,甲公司与B公司签订合同,向B公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为1000万元,包括增值税在内的货款分两次收取;第一笔货款于合同签订当日收取20%,第二笔货款于交货时收取80%。
10月15日,甲公司收到第一笔货款226万元,并存入银行;甲公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为800万元。至12月31日,甲公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。税法规定收入的确认原则与会计规定相同。
甲公司的会计处理如下:
226
借:银行存款
200
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)26
借:主营业务成本
160
贷:库存商品
160
②12月1日,甲公司购入一批股票作为交易性金融资产,实际支付价款1000万元(不考虑相关税费),2×15年末该股票公允价值为1100万元,甲公司未调整交
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对于非同一控制下的控股合并,合并方应以享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
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甲公司拟购买一台大型生产设备,于2019年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定:
(1)设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司;
(2)甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元;
(3)甲公司于设备交付之日起10日内付清货款;
(4)合同履行过程中,如发生合同纠纷,向北京市仲裁委员会申请仲裁。合同签订后,丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。6月10日,甲公司向乙公司交付定金16万元。9月1日,丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂,限其在9月20日之前交付设备,并将履约情况告知乙公司。至9月20日,丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急,甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备,并于当天通知乙公司解除合同,要求乙公司双倍返还定金32万元,同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备,致使合同不能履行,应由丙机械厂承担违约责任为由,拒绝了甲公司的要求。10月10日,甲公司就此纠纷向人民法院提起诉讼。人民法院受理后,乙公司提交答辩状并参加了开庭审理。
要求:
根据上述内容,分别回答下列问题:
1、甲公司是否有权解除合同?并说明理由。
2、乙公司主张违约贵任应由丙机械厂承担是否符合法律规定?并说明理由。
甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后,合同中的仲裁协议是否仍然有效?并说明理由。
3、甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?并说明理由。
4、人民法院是否有权审理该合同纠纷?并说明理由。
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借贷双方约定的利率超过年利率36%的,视为未约定利息。( )
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超过税法扣除标准的业务宣传费,能够产生可抵扣暂时性差异。
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特殊行业的特定固定资产存在弃置费用的,企业应将弃置费用的现值计入固定资产成本,同时确认相应的预计负债。( )
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最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。
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甲公司系增值税一般纳税人, 适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清激于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
资料一: 2016年6月30日,甲公司尚存无订单的w商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对w商品计提存货跌价准备。
资料二: 2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三: 2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四: 2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
(2)编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。
(3) 计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。
(4)编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税的会计分录。
(5) 编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。
(6)编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
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甲公司2019年发生的与收入有关的资料如下:
(1) 1月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向乙公司销售一批A产品,售价为500万元,成本300万元,未计提过存货跌价准备。同时协议约定,甲公司将于两年后将该批产品回购,回购价格为700万元。当日该批产品已发出,货款已收存银行。
(2) 3月1日,甲公司与丙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向丙公司销售一批B产品,销售价格为3000万元,该批商品成本为2400万元,未计提存货跌价准备,货款尚未收到。同时协议约定,丙公司在6月30日前验收合格后向甲公司付款,在此期间,丙公司可以无条件退货。当日甲公司已将商品发往丙公司,甲公司预计丙公司的退货率为10%。
(3) 5月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,约定甲公司向丁公司销售C产品1万件,每件告价为1100元,每件单位成本为900元,未计提过存货跌价准备。根据合同约定,丁公司向甲公司支付其自身普通股股票100万股,分两次等额支付,第一次在甲公司发货时支付,第二次在丁公司验收合格时支付。当日丁公司普通股股票价值为12元/股,甲公司于当日已将商品发出。5月15日,丁公司验收合格,再次向甲公司支付50万股普通股,当日丁公司普通股股票价值为15元/股。甲公司取得丁公司股票作为交易性金融资产核算。
(4)5月31日,戊公司发现甲公司于2018年向其销售的D产品有瑕疵,要求甲公司退货,甲公司同意并于当日办理好手续,退还戊公司销售货款。该批D产品的价款为500万元,成本为350万元,未计提过存货跌价准备。
(5) 6月25日,丙公司向甲公司发函,说明在验收该批商品时发现部分商品其外观有瑕疵,要求甲公司对部分商品退货,甲公司同意并于当日办理好退货手续。退货
部分的价款为300万元。6月30日,甲公司收到丙公司支付的剩余款项,并存入银行。
(6) 12月12日,甲公司将作为无形资产核算的某商标使用权转让给庚公司5年,收取使用费600万元,甲公司不负责商标权的任何后续服务。该商标权月摊销额为6万元。款项尚未收取。
其他资料:假定不考虑增值税及其他因素。
要求:
(1)根据上述业务,编制2019年相关会计分录。
(2)计算甲公司2019年度利润表中“营业收入”的金额。
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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营况如下:
(1)提供餐饮,住宿服务取得含增值税收人1431万元;
(2)出租餐饮设备取群含增值税收人28.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元;
(3)发生员工张某出差交通费用,取得注明张某身份信息的铁路车票,票面金额为1200元;发生员工王某出差交通费用,取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单,票价1281元,燃油附加费100元;
(4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元;
(5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元;(6)从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:生活服务适用的增值税税率为6%,有形动产租赁服务适用的增值税税率13%,不动产租赁服务适用的增值税为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额:
(3)计算甲公司当月应缴纳的增值税。
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