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包含科目:
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财务管理
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在企业不提供资金的情况下,境外经营活动产生的现金流量难以偿还其现有债务和正常情况下可预期债务的,境外经营应当选择与企业记账本位币相同的货币作为记账本位币。
投资方与其联营企业及合营企业之间发生的无论是顺流交易还是逆流交易产生的未实现内部交易损失,必须按投资方持股比例抵销。
《企业会计准则第8号一资产减值》准则中的资产,除了特别规定外,只包 括单项资产,不包括资产组。
居民企业甲公司主要生产销售彩色电视机,2019年度实现会计利润850万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2020年年初,甲公司财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下: (1)销售彩电取得不含税收入8600万元,出租不动产取得不含税租金收入200万元,取得国馈利息收入30万元。 (2) 销告费用1650万元,其中包括广告费1400万元。 (3)管理费用850万元,其中包括业务招待费90万元。 (4)财务费用80万元,其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元( 金融企业同期同类贷款年利率为6%)。 (5)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元,实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。 (6)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率:为25%。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 1、计算国债利息收入应调整的应纳税所得额; 2、计算广告费应调整的应纳税所得额; 3、计算业务招待费应调整的应纳税所得额; 4、计算利息支出应调整的应纳税所得额; 5、分别计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额; 6、计算公益性捐贈应调整的应纳税所得额: 7、计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额; 8、计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额; 9、计算甲公司2019年度应补缴或者退还的企业所得税税额。
投资者投入的长期股权投资,均应按照协议约定的价值确定初始投资成本。
企业当期产生的外币报表折算差额,应在利润表“财务费用”项目中列示。
在对可变对价进行估计时,企业应当按照最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。
持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手;其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。持票人未按照规定期限发出追索通知的,丧失对前手的追索权。
2x19年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元,未计提存货跌价准备。子公司于收到当日投入使用,并采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,则编制2x19年合并财务报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( )万元。 A. 135 B.138. 75 C.150 D. 161.25
民间非营利组织净资产是指民间非营利组织的资产减去负债后的余额,包括限定性净资产和非限定性净资产。
事业单位对所有应收款项均需计提坏账准备。
会计政策变更只能采用追溯调整法进行会计处理。( )
丙股份有限公司(以下简称丙公司)为一家上市公司,其2×10年至2×14年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2×10年12月12日,丙公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元,增值税为59.5万元,另发生运杂费等5万元(不考虑运费抵扣增值税的因素),款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用直线法计提折旧。 (2)2×11年12月31日,丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为285万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 (3)2×12年12月31日,丙公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。 (4)2×13年3月12日,改良工程完工并验收合格,丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为16万元。2×13年12月31日,该设备未发生减值。 (5)2×14年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,丙公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费。 (答案中的金额单位用万元表示) ?、编制2×10年12月12日取得该设备的会计分录。 ?、计算2×11年度该设备计提的折旧额。 ?、计算2×11年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制会计分录。 ?、计算2×12年度该设备计提的折旧额。 ?、编制2×12年12月31日该设备转入改良时的会计分录。 ?、编制2×13年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。 ?、计算2×14年度该设备计提的折旧额。 ?、计算2×14年12月31日处置该设备实现的净损益。 ?、编制2×14年12月31日处置该设备的会计分录。
企业对采用成本模式后续计量的投资性房地产计提投资性房地产减值准备,体现了会计核算的谨慎性信息质量要求。
将外购商品作为非货币性福利发放给职工,应按售价确认收入。
投资性房地产是指为赚取投资收益的房地产。
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