(1)国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。 (2)广告费税前扣除限额= (8600+ 200) x15%=1320 (万元)，实际发生额(1400万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=1400- 1320=80 ( 万元)。 (3)业务招待费扣除限额1=90x<60%=54(万元)，扣除限额2= (8600+200) x5‰=44 (万元),税前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46 (万元)。 (4)利息支出税前扣除限额=500x6%=30 (万元)，应调增应纳税所得额=40-30=10 (万元)。 (5) ①工会经费税前扣除限额= 540x2%=10.80 (万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=15-10.80=4.20 (万元)。②职工福利费税前扣除限额= 540x14% =75.60 (万元)，实际发生额(82万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=82-75.60=6. 40 (万元)。③职工教育经费税前扣除限额= 540x8%=43.20 (万元)，实际发生额(18万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。 (6)公益性捐赠税前扣除限额=850x12%=102 (万元)，实际发生额(150万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额= 150 :102=48 (万元)。 (7)2019年度企业所得税应纳税所得额= 850-30+ 80+46+ 10+4. 20+6. 40+48 =1014. 60 (万元)。 (8) 2019 年度应纳企业所得税税额=1014. 60>x25% =253. 65 (万元)。 (9) 2019年度应补缴企业所得税=253. 65-200=53. 65 (万元)。