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包含科目:
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中级会计实务
高级会计实务
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非营利组织从事营利性活动取得的收入,免征企业所得税。
2020年1月1日,甲公司以银行存款15000万元自非关联方取得乙公司70%的有表决权的股份,能够对乙公司进行控制,另支付交易费用50万元,当日已办妥相关手续。本次投资前,甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系,甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下: 资料一: 1月1日,乙公司可辨认净资产的账面价值为15000万元,其中,股本4000万元,资本公积3000万元,盈余公积2000万元,未分配利润6000万元。除一项销售 用办公楼的公允价值高于账面价值1000万元以及一批A产品的公允价值高于账面价值500万元外,其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料二: 1月1日,甲、乙公司均预计销售用办公楼尚可使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 资料三: 5月1日,乙公司按照800万元的价款以赊销方式向甲公司销售一批成本为500万元的B产品(未计提减值准备)。至当年年末,乙公司将A产品已对外出售30%,甲公司将B产品的60%出告给非关联方。 资料四:12月31日,乙公司尚未收到甲公司所欠上述货款,对该应收账款计提了坏账准备20万元。 资料五:乙公司2020年度实现的净利润为5000万元,分配现金股利2000万元,投资性房地产转换导致增加了其他综合收益500万元,无其他所有者权益变动事项。 假定乙公司按照净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税等及其他因素的影响。 要求: (1)编制甲公司个别报表上2020年1月1日取得乙公司70%股权的相关会计分录。 (2)编制甲公司2020年1月1日合并工作底稿中对乙公司有关资产的相关调整分录。 (3)分别计算甲公司2020年1月1日合并资产负债表中,商誉和少数股东权益的金额。 (4)编制甲公司2020年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。 (5)编制甲公司2020年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年6月发生如下业务: (1)销售2016年1月开工建设的住宅项目,取得含税收入157500万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年下半租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务采用一般计税方法。 (3)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额1200万元,税额108万元 (4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得税控机车销售统一发票。 已知:不动产租赁服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣 要求: 根据上述资料,分析回答下列问题 (1)请计算业务(1)的应纳增值税。 (2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。 (3)请计算该公司本月的应纳增值税
在组织体制的M型、U型、H型结构中,M型结构集权程度较高。 ()
申购开放式基金的,投资人成功交付申购款项时,申购成立。
拥有专利申请权的自然人死亡的,其继承人拟继承该专利申请权的,应当自被继承人死亡之日起3个月内向专利行政部门提出申请。
根据国有资产管理法律制度的规定,国有企业产权转让过程中,转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当计提折旧。
如果能够合理确定前期差错累积影响数,则重要的前期差错更正应当采用追溯重述
公司经公司登记机关依法登记,领取《企业法人营业执照》,方取得企业法人资格。未经公司登记机关登记的,不得以公司名义从事经营活动。( )
内部开发无形资产的成本仅仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产申请成功发生的支出总和,对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入到当期损益的支出不再进行调整。( )
增值税出口退税属于政府补助准则规范的政府补助。
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用当期适用的所得税税率。
2017年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限从6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。 8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床做抵押,购人丙公司原材料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。10月10日,经丙公司同意,甲公司与丁公司签订了转让机床合同,合同约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司甲公司于10月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。 10月下旬,甲公司掌握确切证据证明丁公司经营状况恶化,于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上句,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司递向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。(1)如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使什么权利? (2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床甲、丁之间的转让行为是否有效?简要说明理由 (3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?简要说明理由。 (4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?简要说明理由。
甲公司为境内上市公司。2x19年,甲公司发生的有关交易或事项如下:资料一:为促进产品销售,甲公司于2x19年推出贵金属产品以旧换新业务。甲公司在销售所生产的黄金饰品时,承诺客户在购买后任-一时点,若购买的黄金饰品不存在不可修复的瑕疵,可按其原购买价格换取甲公司在售的其他黄金饰品。具体为所换取新的黄金饰品价格低于原已售饰品价格的,差额不予退还所换取新的黄金饰品价格高于原已售饰品价格的,客户补付差额。2x19年,甲公司共销售上述承诺范围内的黄金饰品2000件,收取价款5000万元,相关产品成本为3500万元。该以旧换新政策系甲公司2x19年首次推向市场,以前年度没有类似的销售政策。2x19年黄金的市场价格处于上升通道,根据有关预测数据,未来期间黄金价格会持续保持小幅上升趋势。资料二:甲公司为采用新技术生产更先进的环保设备,于3月1日起对某条生产线进行更新改造。该生产线的原价为20000万元,已计提折旧13000万元,未计提减值准备,被替换设备的账面价值为600万元(假定无残值),新安装设备的购进成本为16000万元,另发生其他相关费用2400万元,相关支出均通过银行转账支付。生产线更新改造项目于12月30日达到预定可使用状态。甲公司更新改造该生产线属于国家鼓励并给予补助的项目,经甲公司申请,于12月20日得到相关政府部门批准,可获得政府补助6000万元。12月25日,甲公司收到补助款项。资料三:甲公司所在地地方政府为了引进人才,与甲公司签订了人才引进合作协议,该协议约定,当地政府将向甲公司提供600万元人才专用资金,用于甲公司引进与研发新能源汽车相关的技术人才,但甲公司必须承诺在当地注册并至少八年内注册地址不变且不搬离本地区,如八年内甲公司注册地变更或搬离本地区的,政府有权收回该补助资金。该资金分三年使用,每年200万元。每年年初,甲公司需向当地政府报送详细的人才引进及资金使用计划,每年11月末,由当地政府请中介机构评估甲公司人才引进是否符合年初计划并按规定的用途使用资金。甲公司预计八年内不会变更注册地,也不会撤离该地区,且承诺按规定使用资金。1月2日,甲公司收到当地政府提供的600万元补助资金。甲公司对于政府补助按净额法进行会计处理。本题不考虑增值税及其他因素。 要求:(1) 根据资料一,说明甲公司2x19年应进行的会计处理并说明理由。( 包括应如何确认及相关理由,
同一控制下增资由权益法转成本法核算,增资后的长期股权投资成本为原权益法下的账面价值与购买日新支付对价的公允价值之和。
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