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包含科目:
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一般工商企业购买固定资产属于投资活动。( )
2018年5月16日,甲公司签发-张转账支票交付给同城的乙公司,该支票记载了付款日期,但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后,其财务人员(按照甲公司的授权)对票面金额和收款人名称进行了补记,补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款,遭到退票。甲公司开户行退票理由如下: (1) 支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致,显然不是出票人所记载; (2)支票上记载了付款日期。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 1、甲公司开户行的退票理由(1)是否成立?简要说明理由。 2、甲公司开户行的退票理由(2) 是否成立?简要说明理由。
[解释]本题根据2020年教材进行了修改。 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (1) 9月,将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。 (2) 10月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税告价为0。2万元,B化妆品每件不含税售价为0。1万元。 (3) 11月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 计算事项(3) 中甲公司准予抵扣的进项税额。
(2017年简答题) 2016年1月,甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)向陈某借款50万元,双方签订了借款合同。合同约定:借款期限为6个月,年利率24%,利息在返还借款时一并支付。合同未约定逾期利率。王某、李某为该笔借款提供了保证担保。在王某、李某与陈某签订的保证合同中,当事人未约定保证方式。借款期限届满,甲企业无力偿还借款本息,陈某要求保证人承担保证责任。因在保证责任承担上存在分歧,陈某以甲企业、王某、李某为被告,向法院提起了诉讼,要求甲企业偿还借款本息,包括按年利率24%计算的逾期利息;王某、李某为该债务承担连带保证责任。庭审中,保证人王某、李某答辩如下: (1)本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷,贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算; (2)借款合同未约定逾期利率,逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算; (3)本案中,保证人享有先诉抗辩权,陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行,不足部分再请求保证人承担保证责任。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 1、王某、李某的答辩(1)是否成立?简要说明理由。 2、王某、李某的答辩(2)是否成立?简要说明理由。 3、王某、李某的答辩(3) 是否成立?简要说明理由。
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。( )
中国证监会2020年4月在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中,发现以下事实: (1) 2019年7月,甲公司拟为控股股东A企业2000万元的银行贷款提供担保。甲公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股,其中包括A企业所持的 6000万股。A企业未参与表决,其他股东的赞成票为5000万股,反对票为4000万股。 (2) 2019年10月,甲公司拟为乙公司2亿元的银行贷款提供担保,该担保数额达到了甲公司资产总额的35%。甲公司股东大会对该项担保进行表决时,出席股东大会的股东所持的表决权总数为15000万股,表决结果为赞成票为9000万股、反对票为6000万股。 (3) 2019年12月,甲公司拟租用股东B企业的设备。根据公司章程的规定,甲公司董事会对该租赁事项进行表决时,有关情况如下:甲公司董事会由6名董事组成,出席董事会会议的董事人数为5人,其中包括B企业的派出董事王某。王某未参加投票表决,表决结果为3票赞成、1票反对。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 1、根据本题要点(1)所提示的内容,指出甲公司股东大会能否通过为A企业的担保事项?并说明理由。 2、根据本题要点(2)所提示的内容,指出甲公司股东大会能否通过为乙公司的担保事项?并说明理由。 3、根据本题要点(3) 所提示的内容,指出甲公司董事会能否通过与B企业的租赁事项?并说明理由。
处置采用成本模式计量的投资性房地产时,与处置固定资产和无形资产的核算方法相同,其处置损益均计入资产处置损益。
当通货膨胀率大于名义利率时,实际利率为负值。
在连续通货膨胀的条件下,公司应采取偏紧的股利政策
政府预算会计要素包括:预算收入、预算支出和预算结余。( )
企业对采用成本模式计量的投资性房地产进行再开发,且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间应当对该资产继续计提折旧或摊销。( )
2019年4月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订借款合同,约定借款50万元。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司为甲公司的借款提供保证,戊公司与丁银行签订了书面保证合同,但未约定保证方式。甲公司和乙公司在绒布面料买卖合同中约定:面料总价40万元,乙公司交付绒布面料之日起3日内一次付清:合同签订次日,甲公司给付定金10万元。合同签订后,甲公司如数给付定金。后因绒布面料价格上涨,乙公司要求加价,被甲公司拒绝。最终,乙公司比约定交货日期迟延10日才向甲公司交货。此时,甲公司因无原料投产,不能向买方按时交货,订单已被原买方取消,甲公司为此遭受损失19万元。鉴于乙公司的履行已无意义,甲公司拒绝接受乙公司履行,通知乙公司解除合同,要求适用定金罚则由乙公司双倍返还定金共20万元,并赔偿全部损失19万元。乙公司不同意解除合同,拒绝赔偿19万元损失,要求甲公司收货并支付货款。甲公司和丙公司在丝质面料买卖合同中约定甲公司向丙公司购买丝质面料100匹,甲公司应在收货后10日内检验面料质量并通知丙公司,甲公司于质量检验后3日内支付价款。甲公司收货后,由于业务繁忙,至收货后的第12日才开箱验货,发现面料质量存在严重问题,不能正常使用,遂通知丙公司解除合同,丙公司拒绝。验货次日,甲公司所在地山洪暴发,丝质面料全部毁损。甲公司未能按期偿还丁银行的借款。丁银行要求虎公司承担保证责任,戊公司拒绝,理由是:自己承担的是一般保证责任,享有先诉抗辩权。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 1、甲公司是否有权解除与乙公司的绒布面料买卖合同?并说明理由。 2、根据定金罚则,甲公司能否要求乙公司返还20万元?并说明理由。 3、适用定金罚则后,甲公司能否要求乙公司赔偿全部损失19万元?并说明理由。 4、甲公司是否有权解除与丙公司的丝质面料买卖合同?并说明理由。 5、丝质面料遭山洪毁损的损失由谁承担?并说明理由。 6、戊公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并说明理由。
甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事手机制造和销售, 2019 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,其中符合条件的技术转让收入1500 万元;营业外收入1000万元。 (2)营业成本5000万元,其中符合条件的技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知: 2018 年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
销售合同约定客户支付对价的形式为股票的,企业应当根据合同开始日后股票公允价值的变动调整合同的交易价格。( )
甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产,乙公同在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构。就该笔转让所得,甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。( )
以利润总额为基础计算应纳税所得额时,所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。
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