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包含科目:
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位于A市的甲企业属于小型微利企业(增值税一般纳税人),主要从事化妆品的生产制造和销售业务。2019年经计算实现年度利润总额380万元。其当年主要经营业务如下。(1)取得销售高档化妆品收入1200万元,将其闲置的一间厂房对外出租,本年取得租金80万元,取得对某上市企业投资7个月而产生的股息收入36万元,取得国债利息收入25万元; (2)本年已计入成本费用的工资薪金总额为480万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费70万元,本年发生的职工教育经费为30万元,上年结转到本年的职工教育经费为5万元,为企业高管购入商业保险5万元,以上支出均已计入相关成本费用; (3)本年发生管理费用93万元,其中包括业务招待费20万元以及未形成无形资产计入当期损益的新产品研发费用30万元; (4)本年发生销售费用108万元,其中含广告费50万元,业务宣传费33万元; (5)于2019年11月购人一台环保设备,取得增值税专用发票注明金额40万元、税额5.2万元,甲企业已按规定计提折旧;(6)企业“营业外支出”账户中列支通过某公益性社会组织向灾区捐款50万元、缴纳税收滞纳金3.4万元、因合同违约向客户支付违约金5.5万元; (7)转让一项符合条件的技术所有权,取得转让收入350万元,与该技术所有权有关的成本费用110万元。 已知:取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣,甲企业对于2019年11月购人的环保设备未选择一次性扣除的税收优惠。要求:根据上述资料以及企业所得税法律制度的相关规定,回答下列问题。 (暂不考虑其他纳税调整事项,涉及计算的需列明计算步骤、计算结果保留小数点后两位) (1)计算甲企业当年投资收益应当调整的应纳税所得额: (2)计算甲企业当年三项经费及保险费用应当调整的应纳税所得象; (3)计算甲企业当年管理费用应当调整的应纳税所得新; (4)计算甲企业当年销售费用应当调整的应纳税所得额: (5)计算甲企业当年营业外支出应当调整的应纳税所得额; (6)计算甲企业当年转让技术所有权应当调整的应纳税所得额; (7)甲企业当年购人环保设备是否可以享受一次性扣除成本费用的优惠,并说明理由: (8)计算甲企业当年应纳税所得额; (9)计算甲企业当年应纳税额。
甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下:由甲、乙执行合伙企业事务,丙、丁不得过同企业任何事务;利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担 在执行合伙企业事务过程中,为提高管理水平,甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好,乙打算让其朋友郑某人伙。在征得甲的同意后,乙即安排郑某参与合伙事务。 要求 根据上述资料,回答下列问题 (1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。 (2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定?简要说明理由.. (3)郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人?简要说明理由。
甲公司为增值税一般纳税人,2×19年至2×21年发生的相关交易或事项如下: (1)2×19年1月1日,甲公司以银行存款472万元、一批商品和一栋办公楼作为对价,从乙公司原股东处取得乙公司60%的股权投资,并于当日办妥了产权转移等相关手续。甲公司付出的商品的成本为600万元,未计提存货跌价准备,公允价值为800万元,适用的增值税税率为13%;付出的办公楼的成本为1800万元,已累计折旧1300万元,未计提减值准备,公允价值为1000万元,适用的增值税税率为9%。甲公司取得乙公司股权投资后,能够控制乙公司。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为5500万元(与账面价值相等),此项交易之前,甲公司和乙公司无关联方关系。 (2)2×19年4月17日,乙公司宣告分派现金股利300万元。2×19年5月8日,实际发放该项现金股利。2×19年度乙公司实现净利润1000万元,其他债权投资公允价值上升90万元。 (3)2×20年1月1日,甲公司将乙公司股权投资的一半予以出售,取得价款1500万元。该项交易后,甲公司能对乙公司施加重大影响。2×20年6月30日,甲公司向乙公司销售一批产品,成本400万元,售价500万元,至2×20年末,乙公司已对外出售40%。2×20年度,乙公司实现净利润800万元,乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。 (4)2×21年1月1日,甲公司又出售20%的乙公司股权投资,取得价款1300万元。剩余部分享有乙公司10%的表决权,丧失了重大影响能力,剩余股权当日公允价值为700万元,甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 (5)其他资料如下: ①甲公司按净利润的10%计提盈余公积。 ②不考虑除增值税以外其他相关税费影响。 (1)根据资料(1),判断甲公司取得乙公司股权投资后应确认的资产类别、后续核算方法,并说明理由。 (2)根据资料(1),编制甲公司在2×19年1月1日的相关会计分录。 (3)根据资料(2),编制甲公司2×19年度与股权投资相关的会计分录。 (4)根据资料(3),编制甲公司2×20年度与股权投资相关的会计分录。 (5)根据资料(4),编制甲公司2×21年度与股权投资的相关会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
A公司为支付购货款,向B公司签发- -张100万元的银行承兑汇票,甲银行已经承兑。B公司取得汇票后,将其背书转让给C公司以支付购货款,在背书时,B公司在汇票背面第一个背书栏内签章,但未记载“被背书人名称”,直接将该汇票交付给C公司。C公司在被背书人栏内记载自己的名称后,将其背书转让给D公司,并在背书栏内注明“工程验收合格后即付款”。后工程发生严重质量问题。在C公司与D公司发生工程纠纷期间,D公司将该汇票背书转让给知情的E公司以支付广告费。汇票到期后,E公司在法定期限内向甲银行提示付款,甲银行以出票人A公司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款,E公司遂向C、D公司行使追索权。 要求: 根据上述内容,分别回答下列问题: 1、B公司向C公司背书时未记载“被背书人名称",C公司在被背书人栏内记载自己的名称后,该背书是否有效?并说明理由。 2、D公司是否已经取得票据权利?并说明理由。 3、甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。 4、E公司在向C公司行使追索权时,C公司能否以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩?并说明理由。
(2014年)2010年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2010年12月31日,年租金为240万元,于每年年初收取。相关资料如下: (1)2010年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2011年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本。 (3)2012年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,为提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元。 (4)2013年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元。 (5)2014年1月1日,租赁合同到期,甲公司为解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行。 甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素。 要求: (1)编制甲公司2010年12月31日将该写字楼转换为投资性房地产的会计分录。 (2)编制甲公司2011年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录。 (3)编制甲公司2012年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式的相关会计分录。 (4)编制甲公司2013年12月31日确认公允价值变动损益的相关会计分录。 (5)编制甲公司2014年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录。 (采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产应写出必要的明细科目)
滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成。
承揽合同签订后,定作人可以随时解除承揽合同,但是由此给承揽人造成损失的,应当赔偿损失。()
失票人申请挂失止付,付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的,自第13日起,不再承担止付责任,持票人提示付款即依法向持票人付款。( )
企业购入的债券投资如果作为交易性金融资产核算,在持有期间应当按照面值乘以票面利率计算的利息确认投资收益。
对子公司的投资一定按成本法核算。
金融资产转移,是指企业(转出方)将金融资产(或其现金流量)让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时,应当将长期股权投资的账面价值减计至可收回金额,减计的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
陈某向李某借款5万元,借款期限1年,未约定利息。陈某还款时,李某可以要求陈某按银行同期贷款利率支付利息。( )
张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司,公司章程对股权转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。张某和王某均不愿意购买,则李某可以将股权转让给赵某。( )
国有控股公司的董事长、副董事长和监事会主席由履行出资人职责的机构任免。()
某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业,该拟设立的合伙企业可以是普通合烟伙企业。( )
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