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包含科目:
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企业应用风险矩阵工具方法的程序是:一般按照绘制风险矩阵坐标图、持续修订风险矩阵图、沟通报告风险信息。
企业实施职工内退的,在职工停止提供服务日至正常退休日之间,企业拟支付职工的工资和为职工缴纳的社会保险费,应确认为应付职工薪酬,并一次性计入当期损益。
在其他因素不变的情况下,销售额越小,经营杠杆系数越小。
固定资产盘亏时,扣除保险公司、责任人等赔偿后,盘亏的净损失应该计入营业外支出。
权益法下确认投资收益时,投资企业与其联营企业或合营企业之间发生的未实现内部交易损益,无论顺流交易还是逆流交易产生的,只要不属于资产减值损失,则均应予以抵销。( )
企业采用车流量法对高速公路经营权进行摊销的,不属于以包括使用无形资产在内的经济活动产生的收入为基础的摊销方法。
包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时,累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额。
企业采用标准成本法有利于揭示成本差异动因、实施成本控制、评价成本管理业绩。
企业在采用投入法确定履约进度时,应当扣除那些虽然已经发生、但是未导致向客户转移商品的投入。
企业土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权不应当计入所建造的厂房建筑物成本,土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。( )
资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )
处置权益法核算的长期股权投资,应将持有期间确认的其他综合收益采用与被投资方直接处置该项资产相同的原则进行处理。( )
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税。( )
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、全融商品转让等相关金融服务,2019年第3季度有关经营情况如下: (1)取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷款利息477万元。 (2)租人营业用房屋,取得增值税专票注明的金额为90万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明的金额为100万元。 (3)购进6台ATM机,取得增值税专用发票注明的金额为40万元。 已知:金融服务适用的增值税税率为6%,不动产租赁服务适用的增值税税率9%,建筑服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。 要求: 根据上述资料,分别回答下列小题 (1)计算甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务的增值税销项税额; (2)计算甲商业银行W分行第3季度应纳增值税税额。
资产负债表日后,企业利润分配方案中拟分配的以及经董事会审议批准宣告发放的现金股利或利润,应作为调整事项进行会
某企业为增值税一般纳税人,2019 年6月发生下列经济业务: (1)将10件新试制的A产品赠送给×公司,单位成本为12000元。 (2)采取直接收款方式销售自产B产品100件,不含税单价4000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,但截至月底,对方仍未提货。 (3)取得含税咨询服务收入10500元,同时收取逾期付款利息100元。 (4)扩建职工活动中心领用库存甲材料,成本为10000元,同时领用自产的B产品10件。 (5)当月因管理不善丢失库存乙材料1600公斤,每公斤成本为40元。 (6)从×银行贷款30万元,支付利息15000元。 (7)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额共计80000元。 已知:货物适用的增值税税率均为13%;甲材料和乙材料均系上月外购,并已抵扣进项税额; A产品的成本利润率为10%;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算业务(1)中企业的销项税额并说明理由。 (2)计算业务(2)中企业的销项税额并说明理由。 (3)计算业务(3)中企业的销项税额并说明理由。 (4)计算业务(4)对增值税的影响金额并说明理由。 (5)计算当期允许抵扣的进项税额并说明理由。 (6)计算当期应纳的增值税税额。
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