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包含科目:
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政府鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项不属于政府补助。
授予专利权的发明、实用新型和外观设计,应当具备新颖性、创造性和实用性。
下列各项中,不应在“其他综合收益"科目核算的是( )。 A.外币财务报表折算差额 B.其他债权投资公允价值变动 C.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值小于账面价值的差额 D.非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额
政府补助是指企业从政府取得的货币性资产或非货币性资产,包括政府作为企业所有者投入的资本。
企业计提了存货跌价准备,如果其中有部分存货已经销售,不用结转其存货跌价准备,待所有的存货全部对外销售时,再一并结转存货跌价准备。
某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务,2015年的财务资料如下: (1)营业收入1500万元; (2)营业成本750万元; (3)管理费用320万元; (4)财务费用108万元; (5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元; (6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。 要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。 (2)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
我国的政府会计标准体系由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。
房地产开发企业购入的用于建造办公楼的土地使用权应作为存货核算。
对直接用于出售的存货和用于继续加工的存货,企业在确定其可变现净值时应当考虑不同的因素。
(2014年)甲公司适用的所得税税率为25%,且预计在未来期间保持不变,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成;2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日,甲公司有关资料如下: (1)2013年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格向乙公司出售100件A产品,甲公司如不能按期交货,应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料的价格已大幅上涨,预计A产品的单位生产成本为6万元。2013年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。 (2)2013年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2013年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2013年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2013年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。 (3)2014年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。 (4)2013年12月26日,甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。甲公司因2014年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2014年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2014年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿额对甲公司具有较大影响。 (5)其他资料 ①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2013年1月1日的期初余额均为零。 ②涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。 ③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。 ④调整事项涉及所得税
(2015年)甲公司2×14年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2×14年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。 资料二:2×14年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为债权投资核算。该债券票面利率为5%,每年末付息一次,到期偿还面值。2×14年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。 资料三:2×14年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。 资料四:2×14年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2×15年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 要求: (1)分别计算甲公司2×14年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (2)分别计算甲公司2×14年末资产负债表“递延所得税资产”“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (3)计算确定甲公司2×14年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。 (4)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
不论成本法转为权益法,还是权益法转为成本法,转换时都应进行相应的追溯调整。
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理,下列表述正确的 是( ) A.属于可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异,应确认递延所得税资产 C.属于非暂时性差异,不确认递延所得税资产 D.属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
(2016年)对于资产负债表日后至财务报告批准报出前处置子公司产生的损益,企业应当调整报告年度财务报表,合并报表角度应确认相关处置损益。
利润表中的“所得税费用”项目金额等于利润总额乘以当期所得税税率。
企业对金融资产进行重分类,应当采用追溯调整法进行会计处理。
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