(1)甲公司2×19年12月31日暂时性差异计算表
(2)应纳税所得额=8000-(1200-1000)-600/5(1)-300×4%
(2)+300(3)-500(4)+2200(5)=9668(万元)
应交所得税=9668×33%=3190.44(万元)
(3)“递延所得税资产”余额=(165/33%+0)×25%=125(万元);
“递延所得税资产”发生额=125-165=-40(万元);
“递延所得税负债”余额=(66/33%+1220)×25%=355(万元);
“递延所得税负债”发生额=355-66=289(万元);
所得税费用=3190.44+40+(289-400×25%)=3419.44(万元)。
(4)借:所得税费用
3419.44
其他综合收益
100
贷:应交税费一应交所得税
3190.44
递延所得税资产
40
递延所得税负债
289