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包含科目:
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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×19年~2×20年发生如下业务: (1) 2×19年12月3日,甲公司与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品40件,单位售价为3.5万元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为2万元。甲公司于2×19年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2×19年12月31日,上述已销售的A产品尚未发生退回,重新预计的退货率为20%。 (2)甲公司与B公司签订一项购销合同,合同规定甲公司为B公司建造安装两部电梯,合同价款为1 000万元。按合同规定,B公司在甲公司交付电梯前预付不含税价款的20%,其余价款在甲公司将电梯运抵B公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于2×19年12月25日将建造完成的电梯运抵B公司,预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为600万元,预计安装费用为20万元。 (3)2×19年9月10日,甲公司与丙公司签订一项固定造价合同,为丙公司承建一栋办公楼,合同总价款为2 000万元,预计合同总成本为1 500万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务,并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。至2×19年末已经发生合同成本600万元。2×20年初,因丙公司欲更改设计,双方协商之后决定,在原办公楼基础上增加一部分设计作为企业员工食堂,因此丙公司追加合同价款300万元,甲公司预计合同成本将增加140万元。 (4)2×19年10月1日,甲公司与丁公司签订合同,向丁公司销售100张电脑桌和100把电脑椅,总价款为120万元。合同约定,电脑桌于15日内交付,相关电脑椅于20日内交付,且在电脑桌和电脑椅等所有商品全部交付后,甲公司才有权收取全部合同对价。假定上述两项销售分别构成单项履约义务,全部商品交付给丁公司时,丁公司即取得其控制权。上述电脑桌的单独售价为96万元,电脑椅的单独售价为64万元。甲公司电脑桌和电脑椅均按时交付。假定该事项不考虑增值税影响。 (5)2×20年1月1日,甲公司与D公司签订销售协议,约定甲公司
企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额,不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。
综合性项目补助同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,企业需要将其进行分解并分别进行会计处理;难以区分的,企业应当将其整体归类为与资产相关的政府补助进行处理。
(本题考点2020年教材已删除)居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430万元。甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。( )
法律行为的成立是法律行为生效的前提,已成立的法律行为必然发生法律效力。()
甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,其他有关需要纳税调整的事项资料如下: (1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元; (2)管理费用:业务招待费50万元; (3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元; (4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元; (5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
公开发行公司债券筹集的资金,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
所有者权益体现的是所有者在企业中的剩余权益,其确认和计量主要依赖于资产、负债等其他会计要素的确认和计量。
委托书授权不明的,被代理人应当向第三人承担民事责任,代理人负连带责任。( )
增值税一般纳税人提供公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计税。( )
甲银行持有金融资产组合(符合本金加利息的合同现金流量特征)以满足其每日流动性需求。甲银行为了降低其管理流动性需求的成本,高度关注该金融资产组合的回报,包括收取的合同现金流量和出售金融资产的利得或损失,甲银行应将其划分为以摊余成本计量的金融资产。
甲公司于2018年1月1日购置一条生产线,有4种付款方案可供选择。 方案一:2020年初支付100万元。 方案二:2018~2020年每年初支付30万元。方案三:2019~2022年每年初支付24万元。 方案四:2020~2024年每年初支付21万元。 公司选定的折现率为10%,部分货币时间价值系数如下表所示。 要求: (1)计算方案一的现值。 (2)计算方案二的现值。 (3)计算方案三的现值。 (4)计算方案四的现值。 (5)判断甲公司应选择哪种付款方案。
一般情况下,企业的业务预算和财务预算多为一年期的短期预算。
甲企业2019年度的利润总额为500万元;营业外支出为30万元,其中税收滞纳金3万元,向客户支付的违约金20万元,由于污染环境支付给环保部门罚款5万元,直接捐赠给灾区现金2万元。假设甲企业无其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,甲企业当年的应纳税所得额为()万元。 A.500 B.530 C.510 D.480
企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的,回购价格低于原售价的,应当作为融资交易进行会计
注册商标权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的,由人民法院根据侵权行为的情节判决给予500万元以下的赔偿。
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