— 海量金融专业从业考试题库
证券从业
会计职称
经济师
金融理财
期货从业
基金从业
银行从业
税务师从业
统计师从业
审计从业
房地产从业
保险从业
中级财务管理
初级会计职称
中级会计职称
会计高级职称
国际会计师(AIA)
ACCA/CAT
注册会计师(CPA)
美国注册管理会计师(CMA)
包含科目:
经济法基础
初级会计实务
中级经济法
中级财务管理
中级会计实务
高级会计实务
财务管理
管理会计
审计和税法
P1商业风险
战略与风险管理
经济法
税法
审计
财务成本管理
会计
财务决策(P2)
财务报告
规划
绩效
主要责任人应当按照已收或应收对价总额确认收入,代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
甲居民企业(简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2019年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2)符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。 已知:2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。 (1)计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 (2)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 (3)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 (4)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 (5)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 (6)计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%后,其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%的,应当在该事实发生之日起3日内,向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告。
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元,其他业务收入为500万元,年度利润总额为600万元,2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额: (1)从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元; (2)依据法律代收的一项政府性基金30万元,该基金在当年未,上缴财政。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 1、计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宜传费。 2、甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。 3、甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
甲公司2×19年末有关资产组、总部资产和商誉资料如下: (1) 甲公司在A、B、C三地拥有三家分公司,其中,C分公司是上年吸收合并的公司。这三家分公司的经营活动由一个总部负责运作;同时,由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2×19年12月31日,企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化,企业各项资产出现减值迹象,需要进行减值测试。假设总部资产的账面价值为5700万元,能够按照各资产组账面价值比例进行合理分摊。 ①A资产组的账面价值为3000万元。 ②B资产组的账面价值为4500万元,其中包括无形资产B1为2700万元、固定资产B2为1800万元。 ③C资产组包含商誉的账面价值为6000万元,其中固定资产C1为2400万元、固定资产C2为1600万元、固定资产C3为1550万元和合并商誉为450万元。 A、B、C资产组的预计使用寿命为10年、5年、15年,总部资产的使用寿命均为20年。 (2) 甲公司预计2×19年末A资产组的可收回金额为4400万元;B资产组的可收回金额为4320万元,其中无形资产B1、固定资产B2无法确定公允价值减去处置费用的净额及其未来现金流量的现值;C资产组的可收回金额为9000万元,其中固定资产C1、C2无法确定公允价值减去处置费用的净额及其未来现金流量的现值。C3无法确定未来现金流量现值,但是可确定公允价值减去处置费用的净额为1530万元。 (计算结果保留两位小数) (1)计算2016年末将总部资产分配至各资产组的价值。 (2)计算2×19年末分配总部资产后各资产组的账面价值(包含总部资产),2×19年末分别对A、B和C三个资产组进行减值测试,如果减值,计算资产组减值损失。计算各个单项资产减值损失并编制2×19年末计提资产减值损失的会计分录。
在不考虑内部交易及其他因素情况下,在子公司为非全资子公司时,母公司本期对子公司股权投资收益与本期少数股东损益之和等于调整后子公司本期实现的净利润。
甲研究所与乙公司订立的买卖合同约定:乙公司向甲研究所购买一台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款;甲研究所应于2017年11月1日之前交付设备(乙公司自行提货);乙公司验收设备合格后在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务,丙公司在买卖合同的最后一页承诺:“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了100 万元预付款。 甲研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备,并于2017年10月30日通知乙公司提货。乙公司未按时提货,却于11月12日通知甲研究所:由于本公司产品结构调整,已不需要该设备,特提出解约买卖合同。甲研究所与乙公司协商未果后,遂向人民法院提起诉讼。 要求:根据上述内容,分别回答下列问题: (1)甲研究所是否可以将买卖合同约定交付的设备提存?并说明理由。 (2)甲研究所是否有权要求乙公司付清全部余款并赔偿损失?并说明理由。 (3)如果甲研究所同意解除合同,是否可以不再向乙公司交付约定的设备?是否可以不向乙公司返还100万元预付款?分别说明理由。 (4)甲研究所是否可以直接要求丙公司承担保证责任?并说明理由。
因不满足政府补助所附条件,甲公司需退回一笔与无形资产相关的补助款,当初甲公司采用净额法核算,则应增加无形资产的账面价值。
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。( )
与固定资产有关的更新改造等后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面原值扣除。
企业安置残疾人员的,在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的75%加计扣除。( )
根据增值税法律制度的规定,下列业务中,可以开具增值税专用发票的 是()。 A.超市向消费者个人销售洗发用品 B.医药制造企业向客户销售免税药品 C.一般纳税人向小规模纳税人销售生产用钢材 D.纳税人转让金融商品
非法人组织不可以作为民事诉讼的当事人。( )
资本化期间发生的一般借款的利息费用全部予以资本化。
根据预算法律制度的规定,中央预算的调整方案应由特定主体审查和批准。该特定主体为( )。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部
信息披露义务人披露的信息应当同时向所有投资者被露,不得提前向任何单位和个人泄露,但法律、行政法规另有规定的除外。
下一页