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包含科目:
经济法基础
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中级会计实务
高级会计实务
财务管理
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战略与风险管理
经济法
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会计
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财务报告
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假设目前的通货膨胀率为5%,银行存款的实际利率为3%,则名义利率为8%。
如果销售额不稳定且难以预测,则企业应保持较髙的流动资产水平。( )
在上市公司,股东财富是由其所拥有的股票数量决定的,所持有的股票数量越多,股东的价值就越大。
甲公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度资金预算。有关资料如下: (1)该公司只生产一种产品。由于原料采购的季节性,只在第二季度进行生产,而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下:第一季度750万元,第二季度1800万元,第三季度750万元,第四季度750万元。 (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元,预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金,另外1/3于下一个季度收回。4)采购产品原料预计支出912万元,第一季度需要预付50%,第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生880万元,于第二季度支付。 (6)付现的制造费用第二季度发生850万元,其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 (7)每季度发生并支付销售及管理费用100万元。(8)全年预计所得税160万元,分4个季度预交,每季度支付40万元。 (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线,第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 (10)期初现金余额为15万元,没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8%,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度末发生。 要求:请根据上述资料,为甲公司编制资金预算。编制结果填入下方给定的表格中,不必列出计算过程
财务管理环境是指对企业财务活动和则务管理产生影响作用的企业外部各种条件的统称。
企业各所属单位之间的业务联系越分散,就越有必要采用相对集中的财务管理制。反之,则相反。
D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3 600万元,营业成本为1 800 万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一 年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示: 要求: (1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计箅D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现 金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。 (3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现 金周转期会产生何种影响? (4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何 种影响?
如果项目的全部投资均于建设起一次投人,且建设期为零,运营期每年净现金 流量相等,则计算内部收益率所使用的年金现值系数等于该项目投资回收期期数。()
租赁合同的期限超过20年的,租赁合同无效。( )
证券资产不能脱离实体资产而独立存在,因此,证券资产的价值取决于实体资产的现实经营活动所带来的现金流量
若债券利息率、筹资费率和所得税税率均已确定,则企业的债券资本成本率与发行债券的价格无关
丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算,相关资料如下: 资料一:2020年分季度的制造费用预算如下表所示。 资料二:2020年第二季度~2021年第一季度滚动预算期间,将发生如下变动: (1)直接人工预算总工时为50000小时; (2)间接人工费用预算工时分配率将提高10%; (3)2020年第一季度末重新签订设备租赁合同,新租赁合同中设备年租金将降低20%。 资料三:2020年第二季度~2021年第一季度,公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内,固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成,其中设备租金属于约束性固定成本,生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本,根据历史资料分析,生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要,车间管理费总预算额的控制区间为12000~15000元。 要求: (1)根据资料一和资料二,计算2020年第二季度~2021年第一季度滚动期间的下列指标:①间接人工费用预算工时分配率;②间接人工费用总预算额;③设备租金总预算额。(2)根据资料二和资料三,在综合平衡基础上根据成本效益分析原则,完成2020年第二季度~2021年第一季度滚动期间的下列事项:①确定车间管理费用总预算额;②计算生产准备费总预算额。
经营杠杆是通过扩大销售来影响税前利润的,它可以用边际贡献除以税前利润来计算,它说明了销售额变动引起税前利润变化的幅度
在财务管理中,以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法称为因素分析法
流通市场是处理金融工具的发行与最购买者之间交易的市场。
经营杠杆能够扩大市场和生产等因素变化对利润波动的影响。
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