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甲银行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下:
(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税),支付存款利息2120万元,取得转贷利息收入1060万元(含增值税),支付转贷利息424万元。
(2)销售-批公司债券,卖出价848万元(含增值税),已知该批债券买入价742万元( 含增值税),除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3) 购进自动存取款机5台,每台单价5. 65万元(含增值税),取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税),取得增值税专用发票。已知:金融服务增值税税率为6%,交通。
运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求:
根据。上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
1、计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
2、计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
3、计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
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利用留存收益筹资会增加公司的权益资本,从而会稀释原有股东的控制权。
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当公司处于经营稳定或成长期,对未来的盈利和支付能力可作出准确判断并具有足够把握时,可以考虑采用稳定增长的股利政策,增强投资者的信心。
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当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩,却以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的,人民法院不予支持。( )
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合同到期而使合同权利终止,金融资产不能再为企业带来经济利益时,应当终止确认该金融资产。
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资产负债表日后期间发生的非调整事项,与资产负债表日存在状况无关,无须在报表附注中披露。
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丁公司2019年12月31日总资产为600000元,其中流动资产为450000元,非流动资产为150000元;股东权益为400000元。
丁公司年度运营分析报告显示,2019年的存货周转次数为8次。销售成本为500000元,净资产收益率为20%,非经营净收益为-20000元。期末的流动比率为2.5。
要求:
(1)计算2019年存货平均余额。
(2)计算2019年末流动负债。
(3)计算2019年净利润。
(4)计算2019年经营净收益。
(5)计算2019年净收益营运指数。
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已公司现有旧设备一台,由于节能减排的需要,准备予以更新(新旧设备的生产能力相同),按照税法的规定,新旧设备均按照直线法计提折旧。当期的贴现率为10%,企业适用的所得税税率为25%,其他有关资料如下表所示:已知:
(P/A,10%,6)=4.3553;(P/A,10%,8)=5.3349;(P/A,10%,9)=5.7590;(P/F,10%,8)=0.4665;(P/F,10%,9)=0.4241
要求:
(1)计算新设备的税后残值收入。
(2)计算旧设备的投资额。
(3)计算旧设备的税后残值收入。
(4)判断是否应该继续使用旧设备。
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行为人与相对人以虛假的意思表示实施的民事法律行为无效。( )
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甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2x18
年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下:
资料一: 2x18年10月10日,甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税
基础与初始入账金额一致。
资料二: 2x18年12月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料三:甲公司2x18年度的利润总额为1500万元。税法规定,金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项。
资料四: 2x19年3月20日,乙公司宣告每股分派现金股利0.30元;2x19年3月27日,甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。2x19年3月31日,甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料五: 2x19年4月25日,甲公司将持有的乙公司股票全部转让,转让所得648万元存入银行。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求: (“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目)
(1)编制甲公司2x18年10月10日购入乙公司股票的会计分录。
(2)编制甲公司2x18年12月31日期末确认公允价值变动分录。
(3)分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。
(4)编制甲公司2x19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。
(5)编制甲公司2x19年3月27日收到现金股利的会计分录。
(6)编制甲公司2X19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。
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企业向银行借款时,如果银行要求一定比例的补偿性余额,则提高了借款的实际利率水平。(2019年卷I)( )
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企业取得与资产相关的政府补助,总额法下,递延收益的摊销应采用与固定资产折旧相同方法进行分摊。( )
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丁公司2017年末的资产负债表(简表)如下。2017年营业收入为1650万元,营业成本为990万元,净利润为220万元,应收账款年初余额为150万元,存货年初余额为260万元,所有者权益年初余额为1000万元。该公司年末流动比率为2.2。要求:
(1)计算上表中字母A和B所代表的项目金额。
(2)每年按360天计算,计算应收账款周转次数、存货周转天数和营业毛利率。
(2018年卷Ⅱ)
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成本的可控与不可控与该责任中心所处管理层次的高低、管理权限及控制范围的大小没有直接联系。
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甲公司拟购置一套监控设备,有X和Y两种设备可供选择,二者具有同样的功用。X设备的购买成本为480000元,每年付现成本为40000元,使用寿命为6年。该设备采用直线法折旧,年折旧额为80000元,税法残值为0,最终报废残值为12000元。Y设备使用寿命为5年,经测算,年金成本为105000元。投资决策采用的折现率为10%,公司适用的企业所得税税率为25%。有关货币时间价值系数如下:(P/F,10%,6)=0.5645;(P/A,10%,6)=4.3553;(F/A,10%,6)=7.7156。
要求:
(1)计算X设备每年的税后付现成本。
(2)计算X设备每年的折旧抵税额和最后一年末的税后残值收入。
(3)计算X设备的年金成本。
(4)运用年金成本方式,判断公司应选择哪一种设备。(2019年卷Ⅱ)
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执行剩余股利政策,股利发放额不受盈利水平影响,但是会受投资机会的影响。
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