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包含科目:
经济法基础
初级会计实务
中级经济法
中级财务管理
中级会计实务
高级会计实务
财务管理
管理会计
审计和税法
P1商业风险
战略与风险管理
经济法
税法
审计
财务成本管理
会计
财务决策(P2)
财务报告
规划
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居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。
企业实行“收支两条线”管理模式可以对企业范围内的现金进行各个单位或部门的分散管理,减少现金持有成本,加速资金周转。(
会计信息要有用必须以可靠性为基础。
资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式相一致。
非同一控制下的企业合并,投资方能够对被投资单位实施控制,当长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时,应在个别财务报表中确认营业外收入。
被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的票据,不得背书转让。( )
静态回收期考虑了未来现金流量超过原始投资额的部分,而动态回收期则没有考虑。
无形资产报废净损失不影响营业利润。
甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公 司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下: 资料一: 2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销,该专利技术的初始入账金额与计税基础一致, 根据税法规定,2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。 资料二: 2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术的可收回金额为420万元,预计尚可使用3年,预计净残值为零,仍采用年限平均法摊销。 资料三:甲公司2016年度实现的利润总额为1000万元,根据税法规定,2016 年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元,当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 要求: (1) 编制甲公司2015年1月1日取得专利技术的相关会计分录。 (2)计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。 (4)计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。 (5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。
实际出资人未经公司其他股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,法院不予支持。()
根据企业所得税法律制度的规定,利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。()
企业购建的符合借款费用资本化条件的固定资产各部分分别完工,应当待全部完工后停止借款费用资本化。
卫星电视信号落地转按服务,不在收增值税。
企业用现金支付在建工程人员的薪酬属于投资活动产生的现金流量。
甲公司为上市公司,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2x19年度实现利润总额4720万元,在申报2x 19年度企业所得税时涉及以下事项:资料一: 3月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已用银行存款支付,不考虑相关税费,将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,无残值。资料二: 11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款240万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,丙公司股票的价格为9元/股,税法规定,上述资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。资料三: 12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。资料四: 2x19年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100 万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。资料五: 2x19年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下: 对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。要求: (1)计算确定2x19年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。 (2) 计算甲公司2x19年度应交企业所得税。 (3)计算甲公司2x19年12月31日递延所得税资产余额。 (4)计算甲公司2x19年12月31日递延所得税负债余额。 (5)计算甲公司2x 19年度应确认的所得税费用。
确定对被投资单位能够实施控制时,应考虑的因素包括( )。 A.因参与被投资方的相关活动而享有可变回报 B.投资方拥有对被投资方的权力 C.投资方有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 D.投资方与被投资方是否发生关联方交易
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