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初级会计职称
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中级会计职称
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会计高级职称
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国际会计师(AIA)
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ACCA/CAT
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注册会计师(CPA)
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美国注册管理会计师(CMA)
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公司将已筹集资金投资于高风险项目会给原债权人带来高风险和高收益。(2017年卷Ⅱ)
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两项资产的收益率具有完全负相关关系时,则该两项资产的组合可以最大限度抵消非系统风险。(2019年卷II)( )
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股票增值权模式不会造成公司的现金支付压力。
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A公司生产甲产品使用的设备是5年前购买的,原始价格15000元,税法规定使用年限为10年,预计尚可使用6年,税法规定的残值率为10%,预计报废时,可以取得残值收入500元。由于设备陈旧,每年税后营运成本较高,预计为销售额的10%。此设备现在市场价格为8000元。
A公司计划购人一台新设备代替此旧设备,新设备现行价格为18000元,税法规定使用年限为10年,预计使用10年,税法规定的残值率为10%,预计报废时可以取得残值收入1500元。使用该新设备,预计每年的税后营运成本维持在10000元。
已知该公司所得税税率为25%,公司项目投资的机会成本为10%。公司今年甲产品销售额为150000元,以后每年增长5%。已知:(P/F,10%,1)=0.9091,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,3)=
0.7513,(P/F,10%,4)=0.6830,(P/F,10%,5)=0.6209,(P/F,10%,6)=
0.5645,(P/F,10%,10)=0.3855,(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,10%,6)=
4.3553,(P/A,10%,10)=6.1446。
要求:通过计算判断公司应该选择继续使用旧设备还是更换新设备。
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由于能够使预算期间与会计期间相对应,定期预算法有利于企业长远打算,有利于企业长期稳定发展
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营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。
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净收益营运指数越大,收益质量越差。
(2017年卷1)
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专利纠纷案件由知识产权法院、最高人民明法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖。( )
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出卖人交付标的物后,买受人应对收到的标的物在约定的检验期间内检验。没有约定检验期间的,应当及时检验。当事人约定检验期间的,买受人应当在检验期间内将标的物的数量或者质量不符合约定的情形通知出卖人。( )
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企业为了应付突发事件,有必要维持比日常正常运转所需金额更多的现金,这是出于投机性需求。
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甲公司是一家投资控股型的上市公司。拥有从事各种不同业务的子公司。
资料一:甲公司的子公司乙公司是一家建筑承包商,专门从事办公楼设计和建造业务。2x19年2月1日,乙公司与A公司签订办公楼建造合同,按照A公司的特定要求在A公司的土地上建造一栋办公楼。根据合同的约定,建造该办公楼的价格为10000万元,乙公司分三次收取款项,分别于合同签订日、完工进度达到50%、竣工验收日收取合同造价的20%、30%、50%。工程于2x19年2月开工,预计于2x21年底完工。乙公司预计建造上述办公楼的总成本为7000 万元,截至2x19年12月31日止,乙公司累计实际发生的成本为2800万元。乙公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。资料二:甲公司的子公司丙公司是一家高科技研发公司。2x19年1月1日,丙公司与B公司签订专利许可合同,许可B公司在5年内使用丙公司的专利技术生产w产品。根据合同的约定,丙公司每年向B 公司收取由两部分金额组成的专利技术许可费,一是固定金额300万元,于每年末收取;二是按照B公司W产品销售额的1%计算的提成,于第二年初收取。根据以往年度的经验和做法,丙公司可合理预期不会实施对该专利技术产生重大影响的活动。2x19年12月31日,丙公司收到B公司支付的固定金额专利技术许可费300万元。2x19年度,B公司销售W产品50000万元。资料三:甲公司的子公司丁公司是一家设备设计及制造公司。2x19年7月1日,丁公司与C公司签订合同,向其销售一台特种设备,并商定了该设备的具体规格和销售价格,丁公司负责按照约定的规格设计该设备,并按双方商定的销售价格200万元向C公司开具发票。该特种设备的设计和制造高度相关。为履行该合同,丁公司与其供应商X公司签订合同,委托X公司按照其设计方案制造该设备,并安排X公司直接向C公司交付设备。X公司将设备交付给C公司后,丁公司按与X公司约定的价格120万元向X公司支付制造设备的对价; X公司负责设备质量问题,丁公司负责设备由于设计原因引致的问题,丁公司共发生设计费20万元,均为人工薪酬。2x19年12月1日,X公司将设备交付C公司。其他有关资料:第一,本题涉及的合同均符合企业会计准则关于合同的定义,均经合同各方管理层批准。第二,乙公司、丙公司和丁公司估计因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价很可能收回。第三,不考虑货币
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在固定资产投资决策中,当税法规定的净残值和预计净残值不同时,终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。
(2018年卷Ⅱ)
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境外经营一般包括企业在境外的子公司、合营企业、联营企业等,不包括企业在境外的分支机构。
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甲公司2x19年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2x19年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2x19年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一: 2x19年8月,甲公司直接向非关联企业捐赠现金500万元。资料二: 2x19年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2x19年年末,保修期结束,甲公司不再
预提保修费。资料三: 2x19年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料四: 2x19年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。假定不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2x19年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)根据资料- .至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额。(如无影响,也明确指出无影响的原因)
(3)根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录。(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)
(4)计算甲公司利润表中应列示的2x19年度所得税费用。
(5)根据资料四,分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额,并编制与购买日合并资产负债表有关的调整抵销分录。
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从作业成本管理的角度来说,增值作业产生的成本都是增值成本,而非增值作业产生的成本都是非增值成本。
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股票分割和股票股利均会改变股东权益内部结构。
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