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包含科目:
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甲公司适用的所得税税率为15%,且预计在未来期间保持不变,2x19年度所得税汇算清缴于2x20年3月20日完成; 2x19年度财务报告批准报出日为2x20年4月5日,甲公司有关资料如下:资料一: 2x19年10月12日,甲公司与乙公司签订了一项销售合同,约定甲公司在2x20年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品,甲公司如不能按期交货,应在2x20年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时,甲公司尚未开始生产A产品,也未持有用于生产A产品的原材料。至2x19年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时,该原材料价格已大幅上涨,预计A产品单位生产成本为6万元。;2x19年12月31日,甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。. 资料二: 2x19年10月16 日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2x19年11月20日之前向丙公司支付首期购货款200万元。2x19年I1月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2x19年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2x19年12月31日该案件尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为80%,如败诉,将要支付30万元至50万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。; 资料三:2x20年1月26日,人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,.甲公司应赔偿丙公司50万元,甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了50万元的赔偿款。 资料四: 2x19年12月26日,甲公司与丁公司签订了一-项售价总额为1000万元的销售合同,约定甲公司于2x20年2月10日向丁公司发货。甲公司因2x20年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货,与丁公司协商未果。2x20年2月15日,甲公司被丁公司起诉,2x20年2月20日,甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。其他资料(1)假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2x19年1月1日的期初余额均为零。(2)涉及递延所得税资产的,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。(3)与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。(4)调整事项涉及所得税的,均可
甲公司2019年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为50万元(系2018年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2019年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一: 2019年12月31日,甲公司库存A产品100万件,单位成本为20元/件,市场销售价格为19元/件,估计销售费用为1元/件。甲公司未曾对A产品计提存货跌价准备,且库存A产品均无订单。 资料二: 2019 年9月,甲公司承诺对所销售的B产品提供销售质量保证,所销售的B产品在未来一年内免费提供产品保修服务,因客户自身原因导致的产品损坏除外。至2019年年末,甲公司共销售B产品100万元,预计未来发生的保修费用是销售额的5%。 资料三: 2019年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。 资料四: 2019 年10月,甲公司以银行存款1000万元购入乙公司股票,甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2019年12月31 日,持有的乙公司股票公允价值为1200万元。 资料五: 2019年度,甲公司实现的利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%。 假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 要求: (1)根据资料一资料四,分别计算2019年12月31日每个事项应确认递延所得税资产或负债的金额。 (2)分别计算甲公司2019年度应纳税所得额和应交所得税的金额。 (3)分别计算甲公司2019年年末资产负债表“递延所得税资产”“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。 (4) 计算确定甲公司2019年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”应列示的金额。 (5)编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。
甲公司发行在外的普通股总股数为3000万股,其全部债务为6000万元(年利息率为6%)。公司因业务发展需要追加筹资2400万元,有两种方案选择: A方案:增发普通股600万股,每股发行价4元 B方案:按面值发行债券2400万元,票面利率为8%。 公司采用资本结构优化的每股收益分析法进行方案选择。假设发行股票和发行债券的筹资费忽略不计,经测算,追加筹资后公司销售额可以达到3600万元,变动成本率为50%,固定成本总额为600万元,公司适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算两种方案的每股收益无差别点(即两种方案的每股收益相等时的息税前利润)。 (2)计算公司追加筹资后的预计息税前利润。 (3)根据要求(1)和要求(2)的计算结果,判断公司应当选择何种筹资方案,并说明理由。(2019年卷Ⅱ)
若某公司当年可分配利润不足以支付优先股的全部股息时,所欠股息在以后年度不予补发,则该优先股属于非累积优先股。 (2018年卷Ⅱ)
在编制预计资产负债表时,对表中的年初项目和年末项目均需根据各种日常经营预算和专门决策预算的预计数据分析填列。
召开年度股东大会应当于会议召开15日前通知各股东。( )
甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事手机制造和销售,2018 年度有关财务资料如下: (1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。 (2) 符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元。 (3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。 (4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。 (5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。 (6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知: 2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除;企业所得税税率为25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。 要求: 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示): 1、计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。 2、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 3、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。 4、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时补充养老保险费应调增的应纳税所得额。 5、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时业务招待费应调增的应纳税所得额。 6、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时借款利息应调增的应纳税所得额。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格。( )
经营租赁比较适用于租用技术过时较快的生产设备。
某企业生产D产品,设计生产能力为20000件,按照企业正常的市场销量,公司计划生产15000件。预计单位产品的变动制造成本为150元,计划期的固定制造成本总额为280000元,该产品适用的消费税税率为5%,计划期的固定期间费用总额为140000元,单位变动期间费用为50元,企业管理当局确定的利润目标是成本利润率必须达到25%。假定本年度还接到一额外订单,订购2000件D产品,单价265元。要求: (1)在确定计划内产品单位价格时,企业决定采用以成本为基础的定价方法,你认为成本基础应该如何选择,为什么?按照你选择的方法,该企业计划内产品单位价格是多少? (2)在确定是否应接受这一额外订单时,单位价格应如何确定,为什么?是否应接受这一额外订单?
相对于采用目标价值权数,采用市场价值权数计算的平均资本成本更适用于未来的筹资决策。(2018年卷Ⅱ)( )
依据固定股利增长模型,股票投资内部收益率由两部分构成,一部分是预期股利收益率D1/P0,另一部分是股利增长率g。 (2017年卷Ⅱ)
边际贡献首先用于补偿企业的变动成本,然后补偿固定成本,补偿完变动成本和固定成本后,才能为企业提供利润。
分权型的财务管理体制,在企业内部需要有一个能及时、准确传递信息的网络系统,并通过对信息传递过程的严格控制来保障信息的质量。
甲公司拟投资100万元购置一台新设备,年初购入时支付20%的款项,剩余80%的款项下年初付清;新设备购入后可立即投人使用,使用年限为5年,预计净残值为5万元(与税法规定的净残值相同),按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金10万元,设备使用期满时全额收回。新设备投入使用后,该公司每年新增净利润11万元。该项投资要求的必要收益率为12%。相关货币时间价值系数如下表所示。要求: (1)计算新设备每年折旧额。 (2)计算新设备投入使用后1~4年营业现金净流量(NCF1-4)。 (3)计算新设备投入使用后第5年现金净流量(NCF5)。 (4)计算原始投资额。 (5)计算新设备购置项目的净现值(NPV)。(2015年)
一般而言,企业依靠大量短期负债来满足自身资金需求的做法体现出一种较为保守的融资策略。(2018年卷Ⅱ)
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