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包含科目:
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中级会计实务
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财务管理
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甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司,乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时,丁公司只能向丙公司行使追索权。( )
确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,若时间较长,递延所得税资产的确认应考虑折现。
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。()
企业管理某金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又以出售该金融资产为目标时,应该划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行管理和核算。
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”),属于增值税一般纳税人,2×19年度财务会计报告于2×20年3月31日批准对外报出。甲公司2×19年度的所得税汇算清缴日为2×20年4月5日,适用的所得税税率为25%。甲公司在2×20年3月25日发现如下事项: 事项一:2×20年1月8日,由于产品质量问题,乙公司将其从甲公司购入的一批商品全部退回。该批商品系甲公司2×19年10月25日销售给乙公司的,预计退货率为0,售价为1000万元,成本为700万元,截止退回时,货款尚未收到,甲公司对该应收账款计提了坏账准备100万元。 甲公司在2×20年1月8日的账务处理如下: 借:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130 贷:应收账款 1130 借:库存商品 700 贷:主营业务成本 700 事项二:2×20年2月4日,甲公司收到某供货单位的通知,被告知该供货单位2×20年1月20日发生火灾,大部分设备和厂房被毁,不能按期交付甲公司所订购货物,且无法退还甲公司预付的购货款200万元。甲公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。甲公司将预付账款转入其他应收款处理,并按200万元全额计提坏账准备。 甲公司在2×20年2月4日的账务处理如下: 借:其他应收款 200 贷:预付账款 200 借:以前年度损益调整——信用减值损失 200 贷:坏账准备 200 借:递延所得税资产 50 贷:以前年度损益调整——所得税费用 50 借:盈余公积 15 利润分配——未分配利润 135 贷:以前年度损益调整 150 与此同时对2×18年度会计报表有关项目进行了调整。 事项三:2×19年10月6日,A公司向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿专利侵权损失550万元,至2×19年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2×19年度确认预计负债380万元。2×20年2月5日,法院判决甲公司应赔偿A公司专利侵权损失500万元,同时支付诉讼费5万元。甲公司同意支付该赔偿款,且赔款已经支付。假定不考虑其他相关因素。 甲公司在2×20年2月5日的账务处理如下: 借:预计负债 380 营业外支出 120 管理
(本题考点2020年教材已删除)一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入,应按照增值税混合销售的规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。( )
人身保险合同订立时,投保人对被保险人不具有保险利益的,保险合同无效。( )
如果企业管理其金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又有出售的动机,同时该金融资产的合同现金流量为本金及利息,则通常是将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
A公司是一家上市公司,现根据管理层的要求,财务部门要对公司的财务状况和经营成果进行评价。财务部门根据公司2013年和2014年的年报整理出用于评价的部分财务数据,如下表所示: (1)计算2014年末的下列财务指标:①营运资金;②流动比率;③资产负债率,④权益乘数。 (2)计算2014年度的下列财务指标:①应收账款周转次数;②净资产收益率;③所有者权益增长率。
政府单位对外出售固定资产收取价款扣除支付相关税费后的金额,应记入“应缴财政款”科目。
企业出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资时,应将其售价与账面价值的差额计入留存收益,同时将持有期间因计提减值准备计入其他综合收益的金额转入留存收益。( )
甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017 年到2018年资料如下: 资料一: 2017年3月1日,甲公司将一栋原作为固定资产的写字楼出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月。当日,写字楼的公允价值为16000万元,原值为15000万元,已计提累计折旧的金额为3000万元。 资料二: 2017年3月31日,甲公司收到出租写字楼当月的租金125万元,存入银行。2017年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元。 资料三: 2018年9月1日,租期已满,甲公司以17500万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件,不考虑其他因素。 要求: (1)编制2017年3月1日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。 (2)编制2017年3月31日甲公司收到租金的会计分录。 (3)编制2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。 (4)编制2018年9月1日甲公司出告该干写字楼的会计分录。
企业承担的重组义务只要有详细、正式的重组计划则表明企业承担了重组义务。
企业对债权投资初始确认金额与到期日金额之间的差额既可以采用实际利率法进行摊销,也可采用直线法进行摊销。
非居民企业转让财产所得,应按收入全额缴纳企业所得税。( )
居民企业甲公司主要从事空调销售业务,2019年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内居民企业乙公司(非上市公司,适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元。 (2)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除。 (3)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除。 (4)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 1、计算投资收益应调整的应纳税所得额; 2、计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额; 3、计算业务宜传费应调整的应纳税所得额; 4、计算捐赠支出应调整的应纳税所得额; 5、计算甲公司2019年度汇算清缴时应补缴或者退还的企业所得税税额。
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