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包含科目:
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企业所借入的外币专门借款发生的汇兑差额,属于借款费用,应当予以资本化。
2017年5月,张某、王某、孙某、赵某4人拟共同出资设立一家甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),主要经营陶瓷业务。张某以厂房出资作价50万元,王某、孙某各以现金出资30万元,赵某以机器设备出资20万元。甲公司设董事会,不设监事会,由张某的同学刘某担任监事。甲公司章程规定:股东不按出资比例行使表决权,各股东享有均等表决权。2019年4月,甲公司总经理李某设立一家个人独资企业售卖陶土,并擅自以甲公司名义从该个人独资企业购买陶土,获取私利60万元。股东赵某得知此事后,提出李某所得收益应归甲公司所有。经查,甲公司章程没有对相关交易事项作出规定。 2019年10月,王某因急需用钱,请甲公司为其提供担保向银行借款。甲公司遂召开股东会,其中王某、孙某、赵某投了赞成票,张某投了反对票。要求: 根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。 (1)甲公司不设监事会是否符合公司法律制度的规定?简要说明理由。 (2)赵某请求李某所得收益应归甲公司所有是否符合公司法律制度的规定?简要说明理由。 (3)股东会能否通过关于甲公司为王某提供担保的决议?简要说明理由。
出质人代质权人占有质物的,质押合同生效。( )
某自行车厂为增值税-般纳税人, 主要生产“和谐”牌自行车,2019年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2020 年年初,该厂财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一)相关财务资料 (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取包装费56.5万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元(不含增值税)。 (2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联方)借款1000万元而发生的全年利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。 (5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。 (二)汇算清缴企业所得税计算情况 (1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37 (万元) (2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55x60%=22 (万元) (3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62- 560x10%=6 (万元) (4)全年应纳税所得额= 600- 37+22+6=591 (万元) (5)全年应纳企业所得税税额= 591x25%=147.75 (万元) (6) 当年应退企业所得税税额= 150-147.75=2.25 (万元) 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题: 1、分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。 2、计算2019年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。 3、计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
ABC公司系上市公司,存货采用成本与可变现净值孰低法计价。 (1)2×19年年初“存货跌价准备——甲产品”科目余额100万元;库存“原材料——A材料”未计提跌价准备。 (2)2×19年年末“原材料——A材料”科目余额为1000万元,“库存商品——甲产品”科目余额500万元,本年没有销售甲产品。库存A原材料将全部用于生产100件乙产品,每件产品直接耗用材料费用为10万元。80件乙产品已经签订销售合同,合同价格为每件11.25万元,其余20件乙产品未签订销售合同;预计乙产品的市场价格为每件11万元,预计生产乙产品还需要发生除A原材料以外的成本3万元/件,预计为销售乙产品发生的相关税费每件为0.55万元。 (3)2×19年年末,甲产品无不可撤销合同,市场价格总额为350万元,预计销售甲产品发生的相关税费总额为18万元。 假定不考虑其他因素。(答案中的金额单位以万元表示) (1)计算2×19年12月31日库存“原材料——A材料”应计提的存货跌价准备。 (2)计算2×19年12月31日甲产品应计提的存货跌价准备。 (3)计算2×19年12月31日应计提的存货跌价准备合计金额并编制会计分录。
未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。( )
负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。( )
在编制财务报表前,应当尽可能统一母公司和子公司的会计政策,统一要求母公司所采用的会计政策和子公司保持一致。
直接投资与项目投资的内涵和范围是一致的,间接投资与证券投资的内涵和范围是一致的。
按照国家有关政策,企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出。A公司于2×16年1月向政府有关部门提交了200万元的补贴申请,作为对其购置环保设备的补贴。2×16年3月20日,A公司收到了政府补贴款200万元。2×16年4月20日,A公司购入不需要安装环保设备,实际成本为500万元,使用寿命10年,采用直线法计提折旧(不考虑净残值)。2×20年4月,A公司出售了这台设备,取得价款120万元,假定A公司取得与资产相关的政府补助采用净额法进行会计处理,不考虑相关税费。 (1)根据上述资料编制相关会计分录。 (2)假定2×17年5月,有关部门对A公司的检查发现,A公司不符合申请补助的条件,要求A公司退回补助款。A公司于当月将补助款200万元予以退回。简述A公司的会计处理原则,并编制相关会计分录。
委托代理,只能用书面形式,不可以用口头形式。()
甲、乙同为丙公司的子公司。甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司(该公司股本总额为3.8亿元)2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后,继续在证券交易所进行交易。 当分别持有丁上市公司股份10%、20%时,甲、乙决定继续对丁,上市公司进行收购,依法向丁,上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约,收购要约约定的收购期限为60天。 收购要约期满,甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%。持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票,遭到拒绝。 要求:根据上述资料及证券法律制度的规定,回答下列问题。 (1)甲、乙是否为一 致行动人?简要说明理由。 (2)收购要约期满后,丁上市公司的股票是否还具备上市条件?简要说明理由。 (3)甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法?简要说明理由
理想标准成本考虑了生产过程中不可避免的损失、故障和偏差,属于企业经过努力可以达到的成本标准。
企业自行建造的厂房达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,按暂估价值转入固定资产并计提折旧,办理竣工决算手续后,应当根据暂估价值与竣工决算价值的 差额调整原已计提的折旧金额。( )
企业收到的与资产相关的政府补助,应在现金流量表中的“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。( )
企业将某项房地产部分用于出租、部分自用,如果出租部分能单独计量和出售,企业应将该部分确认为投资性房地产。( )
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