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包含科目:
经济法基础
初级会计实务
中级经济法
中级财务管理
中级会计实务
高级会计实务
财务管理
管理会计
审计和税法
P1商业风险
战略与风险管理
经济法
税法
审计
财务成本管理
会计
财务决策(P2)
财务报告
规划
绩效
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016年及2017年发生了以下交易事项: (1)2016年4月1日,甲公司以定向发行本公司2000万股普通股股票为对价,自乙公司取得A公司30%股权,并于当日向A公司派出董事,参与A公司生产经营决策。当日,甲公司发行股票的市场价格为5元/股,另支付中介机构佣金1000万元;A公司可辨认净资产公允价值为30000万元,除一项固定资产公允价值为2000万元、账面价值为800万元外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。A公司增值的固定资产原取得时成本为1600万元,原预计使用年限为20年,自甲公司取得A公司股权时起仍可使用10年,采用年限平均法计提折1日,预计净残值为零。 A公司2016年实现净利润2400万元,假定A公司有关损益在年度中均衡实现;2016年4月至12月产生其他综合收益600万元。甲公司与乙公司及A公司在发生该项交易前不存在关联方关系。 (2)2017年1月2日,甲公司追加购入A公司30%股权并自当日起控制A公司。购买日,甲公司用作合并对价的是本公司一项土地使用权及一项专利技术。土地使用权和专利技术的原价合计为6000万元,已累计摊销1000万元,未计提减值准备,公允价值合计为12600万元。 购买日,A公司可辨认净资产公允价值为36000万元;A公司所有者权益账面价值为26000万元,其中:股本6667万元、资本公积(资本溢价)4000万元、其他综合收益2400万元、盈余公积6000万元、未分配利润6933万元。甲公司原持有A公司30%股权于购买日的公允价值为12600万元。 (3)2017年9月10日,甲公司将其生产的某产品出售给A公司。该产品在甲公司的成本为760万元,销售给A公司的售价为1000万元,增值税税额为170万元。A公司将取得的该产品作为管理用固定资产,预计可使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 截至2017年12月31日,甲公司应收A公司上述货款尚未收到。甲公司对1年以内应收账款(含应收关联方款项)按照期末余额的2%计提坏账准备。 其他资料: 本题不考虑所得税及其他相关因素的影响。 要求: (1)确定甲公司2016年4月1日对A公司30010股权投资成本,说明甲公司对该项股权投资应采用的核算方法及理由,编制与确认该项股权投资相关的会计分录。 (2)计算甲公司
当法律要求企业提供质量保证时,企业承诺提供的质量保证也构成单项履约义务。
客户能够控制企业履约过程中在建的商品,属于在某一时段内履行履约义务,相关收入应当在该履约义务履行的期间内确认。
根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于定期报告的是()。 A.上市公告书 B.债券募集说明书 C.招股说明书 D.中期报告
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。( )
企业可以根据情况,对投资性房地产后续计量在成本模式与公允价值模式之间转换。
王某通过Email向张某发出要约,张某回复邮件作出承诺,已知王某的经常居住地在甲地,张某的经常居住地在乙地。该合同成立的地点为乙地。
对于购建固定资产发生的利息支出,在资产达到预定可使用状态前发生的,若符合资本化条件,应予资本化,将其计入固定资产的建造成本。
金融工具计提减值准备计入资产减值损失。
出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定的以外,标的物毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。
甲公司(居民企业)为国家重点扶持的高新技术企业,2019年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收人20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元; (2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元; (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元; (4)全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下。 (1)全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805(万元): (2)全年应纳企业所得税额=1805× 25%=451.25(万元); (3)当年应补缴企业所得税=451.25-250=201.25(万元)。 要求: 根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,分别回答下列问题。 (1)分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。 (2)计算甲公司2019年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。
甲公司为增值税一般纳税人,位于广州,专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项: (1)将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售,含税售价为226万元。该公司实行统一核算。 (2)将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工,该批服装市场售价3.39万元(含税)。 (3)将自产的一部分服装赠送给边远山区,该批服装市场售价22.6万元(含税)。 要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。 (3)事项(3)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的外币现金股利产生的汇兑差额应当计入当期损益。
公司股东滥用股东有限责任逃避债务,严重损害公司债权人利益,公司债权人可以追究该股东的连带责任。( )
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益。
部分要约是指投资人向被收购公司的部分股东发出收购其持有的全部股份的要约。( )
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